Cập nhật 21/09/2026 (theo giờ Việt Nam). Bài viết thay thế các hướng dẫn cũ về thuế khoán 2020–2022 và danh sách thuế hộ kinh doanh trước năm 2026. Nội dung căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và các luật thuế liên quan; khi áp dụng cho hộ cụ thể cần đối chiếu văn bản đang có hiệu lực tại địa phương.
Năm 2026, khung thuế hộ kinh doanh cá thể đổi lớn so với giai đoạn thuế khoán. Bài viết cũ về môn bài và mức khoán theo năm không còn đúng cho năm dương lịch 2026. Bài này trả lời: nộp những thuế gì, khi nào miễn, chọn cách tính TNCN ra sao, và checklist kê khai – hóa đơn.
1. Tóm tắt nhanh: hộ kinh doanh 2026 nộp gì?
Theo quy định hiện hành sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP:
- Không còn lệ phí môn bài (chấm dứt thu, nộp từ 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).
- Không còn phương pháp thuế khoán (khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15). Hộ thực hiện tự kê khai, tự nộp theo pháp luật quản lý thuế.
- Hai sắc thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN; vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế (chậm nhất 31/01 năm sau).
- Thuế khác (tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường…) chỉ phát sinh nếu hàng hóa/dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tương ứng.
| Khoản | Năm 2025 trở về trước (gợi nhớ) | Từ 01/01/2026 |
|---|---|---|
| Lệ phí môn bài | Thường phải nộp theo mức doanh thu | Đã bãi bỏ |
| Thuế khoán | Phổ biến với hộ không đủ sổ sách/hóa đơn | Không còn áp dụng |
| GTGT + TNCN | Ngưỡng cũ thường gắn mốc 100 triệu (theo hướng dẫn trước đây) | Ngưỡng 1 tỷ đồng/năm (NĐ 141/2026 sửa NĐ 68/2026) |
| Cách nộp | Khoán hoặc kê khai | Chỉ kê khai (tự khai – tự nộp) |
Lưu ý trung thực: Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/03/2026 từng ghi ngưỡng 500 triệu đồng; sau đó Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026) nâng thành 01 tỷ đồng và áp dụng từ 01/01/2026. Khi đọc văn bản gốc, hãy ưu tiên bản đã được sửa đổi.
2. Lệ phí môn bài: còn phải nộp không?
Không. Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định rõ: chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh năm 2026 không còn kê khai/nộp môn bài như các năm trước.
Các bài cũ về “nộp thuế môn bài” chỉ còn giá trị lịch sử chính sách.
3. Thuế GTGT: khi nào phải nộp và tỷ lệ bao nhiêu?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15:
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không chịu thuế GTGT.
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: chịu thuế GTGT, tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ %.
Công thức phổ biến:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ %
| Nhóm hoạt động | Tỷ lệ % GTGT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Ví dụ: hộ bán lẻ doanh thu chịu thuế 1,5 tỷ → GTGT ≈ 1,5 tỷ × 1% = 15 triệu đồng. Một số mặt hàng có thể được giảm tỷ lệ theo chính sách tạm thời — cần đối chiếu danh mục tại thời điểm xuất hóa đơn.
4. Thuế TNCN: khoán đã hết — còn lại kê khai theo doanh thu hoặc theo thu nhập
4.1. Quyết định rõ ràng: khoán vs kê khai
Từ 01/01/2026 không còn lựa chọn thuế khoán. Đây không còn là “nên khoán hay kê khai?”, mà là:
- Khoán: đã bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
- Kê khai: là phương thức duy nhất. Hộ tự theo dõi doanh thu thực tế, kê khai và nộp theo kỳ quy định.
Trong cơ chế kê khai, với thuế TNCN bạn còn chọn cách tính (không phải chọn khoán):
- Theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế — thường đơn giản hơn nếu chưa có hệ thống chi phí/hóa đơn đầu vào đầy đủ.
- Theo thu nhập tính thuế × thuế suất — phù hợp khi có chi phí hợp lệ lớn, chứng từ đầy đủ; bắt buộc khi doanh thu năm trên 03 tỷ đồng.
4.2. Ngưỡng và cách tính (theo Luật 109/2025/QH15 + NĐ 68/141)
- Doanh thu năm ≤ 1 tỷ đồng: không phải nộp TNCN từ hoạt động kinh doanh (theo ngưỡng đã sửa).
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đến 03 tỷ đồng: được chọn một trong hai phương pháp nêu trên.
- Doanh thu năm trên 03 tỷ đồng: áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế × thuế suất.
Phương pháp % trên doanh thu (doanh thu tính thuế thường là phần vượt ngưỡng miễn theo quy định hiện hành):
| Nhóm hoạt động | Thuế suất TNCN |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 2% |
| Cho thuê tài sản; đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL | 1,5% |
| Nội dung thông tin số (giải trí, game, phim/ảnh/nhạc số, quảng cáo số…) | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Phương pháp trên thu nhập tính thuế (thu nhập = doanh thu − chi phí được trừ theo quy định; chi phí cần hóa đơn/chứng từ hợp lệ):
- Doanh thu trên ngưỡng đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15% (khi chọn/phải áp dụng phương pháp này).
- Doanh thu trên 03 tỷ đến 50 tỷ đồng: 17%.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: 20%.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP còn quy định việc ổn định phương pháp trong thời gian nhất định và bắt buộc chuyển sang phương pháp thu nhập khi doanh thu thực tế vượt 03 tỷ — hộ nên đọc kỹ Điều 4 Nghị định và hướng dẫn Thông tư hồ sơ (Thông tư 18/2026/TT-BTC, Thông tư 50/2026/TT-BTC và văn bản sửa đổi) trước khi chọn.
5. Hóa đơn điện tử & chữ ký số: khi nào bắt buộc?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP:
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: phải dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế.
- Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng: không bắt buộc, nhưng được đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu và đủ điều kiện.
- Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ: đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.
Thực tế, để kê khai thuế điện tử và ký hóa đơn điện tử, hầu hết hộ cần chữ ký số (USB Token hoặc ký từ xa). Đây là bước hạ tầng trước khi “vào guồng” kê khai 2026.
CTA thực tế: Xem báo giá chữ ký số / hóa đơn điện tử tại
cks.vn (nhãn Báo giá)
hoặc trang chủ
https://www.cks.vn.
Khi site đã có trang tĩnh /p/bao-gia, hãy ưu tiên liên kết trang đó để chốt gói phù hợp hộ kinh doanh.
6. BHXH với chủ hộ: nắm ngắn, tránh nhầm với thuế
BHXH không phải thuế. Theo Luật BHXH 2024, Nghị định 158/2025/NĐ-CP và hướng dẫn BHXH Việt Nam (Cổng TTĐT Chính phủ): từ 01/01/2026, chủ hộ đăng ký kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ (thuộc diện nộp GTGT/TNCN) tham gia BHXH bắt buộc; doanh thu ≤ 1 tỷ có thể đóng BHXH tự nguyện. Lộ trình mở rộng nhóm còn lại (có mốc 01/07/2029 trong hướng dẫn) cần đối chiếu khi đến hạn. Chi tiết mức/hồ sơ xem bài BHXH chủ hộ riêng trên site.
7. Checklist thực tế cho chủ hộ năm 2026
- Ước/theo dõi doanh thu năm (cả nhiều điểm bán, sàn TMĐT, hoa hồng…).
- ≤ 1 tỷ: chuẩn bị thông báo doanh thu thực tế (mẫu theo Thông tư hướng dẫn); cân nhắc HĐĐT nếu cần xuất cho khách.
- > 1 tỷ: đăng ký/duy trì hóa đơn điện tử + chữ ký số; chọn phương pháp TNCN phù hợp; khai theo tháng/quý đúng kỳ.
- Lưu hóa đơn – chứng từ – sổ ghi chép theo chế độ áp dụng cho nhóm hộ (Thông tư 152/2025/TT-BTC và hướng dẫn liên quan).
- Kiểm tra BHXH chủ hộ nếu doanh thu vượt ngưỡng bắt buộc.
- Không dùng bảng thuế khoán 2020–2022 để tự tính nghĩa vụ 2026.
- Khi vượt ngưỡng giữa năm: khai thuế từ kỳ phát sinh vượt và đăng ký HĐĐT đúng hạn 30 ngày.
8. Câu hỏi thường gặp
Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có phải nộp GTGT/TNCN? Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống không chịu GTGT và không phải nộp TNCN; chỉ khi trên 1 tỷ mới vượt ngưỡng.
Còn thuế khoán / môn bài không? Không. Từ 01/01/2026 không còn khoán và không còn lệ phí môn bài (Nghị quyết 198/2025/QH15).
Hộ dưới 1 tỷ có dùng được hóa đơn điện tử? Có, nếu đủ điều kiện và có nhu cầu đăng ký.
9. Kết luận
Tóm lại năm 2026: không còn môn bài, không còn khoán; nghĩa vụ cốt lõi là GTGT và TNCN theo kê khai khi doanh thu trên 1 tỷ đồng, cộng thuế đặc thù nếu có. Chuẩn bị sớm hóa đơn điện tử và chữ ký số giúp tránh bị động khi doanh thu tăng.
Đối chiếu trước khi nộp: Nghị quyết 198/2025/QH15; NĐ 68/2026 & 141/2026; Luật GTGT 48/2024; Luật TNCN 109/2025; Thông tư 18/2026 & 50/2026/TT-BTC (và bản sửa đổi mới nhất).
Disclaimer: Bài mang tính tổng hợp hướng dẫn thực tiễn, không thay thế văn bản pháp luật đầy đủ hay tư vấn cho từng hồ sơ. Số liệu tỷ lệ/thuế suất nêu trên lấy từ luật và nghị định đã công bố công khai; nếu có sửa đổi sau ngày cập nhật bài, ưu tiên văn bản mới.
Merge note (dán đầu bài cũ):
Bài viết này phản ánh quy định thuế khoán / môn bài của giai đoạn trước năm 2026 và có thể không còn đúng. Vui lòng xem bài tổng hợp mới: <a href="https://www.hokinhdoanh.vn/2021/12/ho-kinh-doanh-ca-the-phai-nop-nhung-loai-thue-gi.html">Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì? Cập nhật 2026</a>.
