Hộ kinh doanh cá thể tính thuế như thế nào năm 2026? Không còn công thức khoán cố định. Trước hết xác định doanh thu năm so với ngưỡng 1 tỷ đồng: từ 1 tỷ trở xuống thì không chịu GTGT và không phải nộp TNCN từ kinh doanh (theo NĐ 68/2026 sửa bởi NĐ 141/2026), chỉ thông báo doanh thu. Trên 1 tỷ thì tính GTGT và TNCN theo kê khai — thường theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế theo nhóm ngành; hoặc TNCN theo thu nhập tính thuế khi chọn/bắt buộc phương pháp đó.
Bài này đi theo thứ tự tính thực tế cho chủ hộ, nêu công thức đã được công bố trên pillar, và cảnh báo không bịa thêm bảng ngoài văn bản. Nếu không chắc nhóm ngành hay doanh thu tính thuế, hãy đối chiếu văn bản hiện hành.
Bối cảnh / thay đổi 2026
Từ 01/01/2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt phương pháp thuế khoán và lệ phí môn bài. Hộ thực hiện tự theo dõi doanh thu, tự kê khai, tự nộp theo pháp luật quản lý thuế. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026) từng gắn ngưỡng liên quan mức 500 triệu đồng; sau đó Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026) nâng thành 01 tỷ đồng và áp dụng từ 01/01/2026. Khi đọc văn bản gốc, ưu tiên bản đã được sửa đổi.
Hệ quả cốt lõi với chủ hộ năm 2026:
- Không còn bảng mức khoán cố định theo ngành/địa bàn như giai đoạn trước.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh; vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế (thường chậm nhất 31/01 năm sau — đối chiếu mẫu và hạn đang áp dụng).
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: kê khai, nộp GTGT và TNCN; thường phải dùng hóa đơn điện tử theo quy định.
- Thuế đặc thù (tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường…) chỉ phát sinh nếu hàng hóa/dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tương ứng.
Trong cơ chế kê khai, với TNCN bạn chọn cách tính (không phải chọn khoán): (1) tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế; (2) thu nhập tính thuế × thuế suất. Doanh thu trên 03 tỷ áp dụng phương pháp thu nhập theo quy định. Chi tiết bảng: pillar thuế hộ 2026.
Hướng dẫn từng bước
- Tính tổng doanh thu năm (mọi kênh). Nếu ≤ 1 tỷ: dừng ở bước thông báo doanh thu — không dùng bảng % để “tự nộp cho chắc”.
- Nếu > 1 tỷ: xác định doanh thu tính thuế theo hướng dẫn (thường gắn phần vượt ngưỡng miễn theo quy định hiện hành — đối chiếu kỹ trước khi nhân tỷ lệ).
- Chọn nhóm hoạt động để lấy tỷ lệ % GTGT: phân phối hàng hóa 1%; dịch vụ/xây dựng không bao thầu NVL 5%; sản xuất/vận tải/dịch vụ gắn hàng hóa/xây dựng có bao thầu NVL 3%; hoạt động khác 2% (theo khung Luật GTGT đã nêu trên pillar).
- Tính GTGT: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ %.
- Tính TNCN theo % doanh thu (nếu chọn/được áp dụng): nhân doanh thu tính thuế với thuế suất nhóm ngành (ví dụ hàng hóa 0,5%; dịch vụ/xây dựng không bao thầu NVL 2%; sản xuất/vận tải… 1,5%; cho thuê tài sản/đại lý BH–xổ số–bán hàng đa cấp 5%; nội dung số 5%; khác 1% — theo bảng đã công bố trên pillar).
- Hoặc tính TNCN theo thu nhập: thu nhập = doanh thu − chi phí được trừ (cần hóa đơn/chứng từ hợp lệ); nhân thuế suất theo bậc doanh thu (15% / 17% / 20% theo khung đã nêu). Bắt buộc khi doanh thu năm trên 03 tỷ.
- Kê khai và nộp theo kỳ; đối chiếu với dữ liệu hóa đơn điện tử. Xem HĐĐT hộ.
- Không cộng môn bài vào phép tính năm 2026.
Checklist nhanh
- Đã xác định trên/dưới 1 tỷ trước khi nhân tỷ lệ?
- Đã chọn đúng nhóm ngành cho % GTGT và % TNCN?
- Đã quyết định phương pháp TNCN (% doanh thu hay thu nhập)?
- Đã loại bỏ mọi dòng “môn bài / khoán” khỏi bảng tính?
- Đã đối chiếu số liệu với HĐĐT và sổ doanh thu?
Sai lầm thường gặp
- Nhân tỷ lệ trên toàn bộ doanh thu khi chưa rõ phần doanh thu tính thuế theo văn bản hiện hành.
- Lấy nhầm nhóm ngành (ví dụ áp 1% cho dịch vụ).
- Vẫn dùng mức khoán năm cũ rồi “quy đổi”.
- Chọn phương pháp thu nhập nhưng không có đủ chứng từ chi phí.
- Quên cập nhật khi doanh thu vượt 03 tỷ (bắt buộc đổi phương pháp theo quy định).
Câu hỏi thường gặp
Ví dụ hộ bán lẻ doanh thu chịu thuế 1,5 tỷ thì GTGT khoảng bao nhiêu?
Theo tỷ lệ phân phối hàng hóa 1%: khoảng 1,5 tỷ × 1% = 15 triệu đồng (ví dụ minh họa trên pillar). TNCN hàng hóa thường 0,5% trên doanh thu tính thuế — đối chiếu phần doanh thu tính thuế theo văn bản hiện hành.
Dưới 1 tỷ có phải tự tính % không?
Không phải nộp GTGT–TNCN từ kinh doanh theo khung đã sửa; tập trung thông báo doanh thu.
Có được giảm tỷ lệ tạm thời không?
Một số mặt hàng/thời điểm có thể có chính sách giảm — đối chiếu danh mục tại thời điểm tính thuế, không giả định.
Chi phí thuê mặt bằng có trừ khi tính % doanh thu không?
Phương pháp % trên doanh thu không trừ chi phí như phương pháp thu nhập. Muốn trừ chi phí hợp lệ phải đi theo phương pháp thu nhập (khi được chọn/bắt buộc).
Tính xong nộp thế nào?
Qua kê khai điện tử và nộp thuế theo hướng dẫn cơ quan thuế; xem bài nộp thuế qua mạng trên site.
Cách tính thuế hộ năm 2026 neo vào doanh thu thực tế và ngưỡng 1 tỷ, dùng tỷ lệ % theo nhóm ngành hoặc phương pháp thu nhập — không còn khoán hay môn bài. Luôn đối chiếu văn bản trước khi chốt số. Bảng đầy đủ: pillar thuế hộ 2026.
Cần chữ ký số, hóa đơn điện tử hoặc hỗ trợ kê khai thuế cho hộ?
So sánh bảng giá trên CKS.VN. Thuế hộ: thueaz.com và thuetncn.vn.
