Chủ hộ hỏi gọn: năm 2026 hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế gì, khi nào? Trả lời thẳng: từ 01/01/2026 không còn lệ phí môn bài và không còn thuế khoán. Hai sắc thuế chính là GTGT và TNCN — phát sinh khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống thì không chịu GTGT và không phải nộp TNCN từ kinh doanh, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo hướng dẫn.
Bài này xếp thứ tự nghĩa vụ theo mức doanh thu, nhắc cách tính tỷ lệ trên doanh thu (không bịa thêm bảng ngoài khung đã công bố), và checklist để chủ hộ không nhầm với quy định cũ 2020–2025. Khi hồ sơ cụ thể khác nhau, hãy đối chiếu văn bản hiện hành.
Bối cảnh / thay đổi 2026
Từ 01/01/2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt phương pháp thuế khoán và lệ phí môn bài. Hộ thực hiện tự theo dõi doanh thu, tự kê khai, tự nộp theo pháp luật quản lý thuế. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026) từng gắn ngưỡng liên quan mức 500 triệu đồng; sau đó Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026) nâng thành 01 tỷ đồng và áp dụng từ 01/01/2026. Khi đọc văn bản gốc, ưu tiên bản đã được sửa đổi.
Hệ quả cốt lõi với chủ hộ năm 2026:
- Không còn bảng mức khoán cố định theo ngành/địa bàn như giai đoạn trước.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh; vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế (thường chậm nhất 31/01 năm sau — đối chiếu mẫu và hạn đang áp dụng).
- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: kê khai, nộp GTGT và TNCN; thường phải dùng hóa đơn điện tử theo quy định.
- Thuế đặc thù (tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường…) chỉ phát sinh nếu hàng hóa/dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tương ứng.
Bảng nhớ nhanh trước/sau 2026: môn bài đã bãi bỏ; khoán không còn áp dụng; ngưỡng GTGT–TNCN gắn 1 tỷ đồng/năm; cách nộp là kê khai (tự khai – tự nộp). Chi tiết và bảng tỷ lệ xem bài tổng hợp: Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì? Cập nhật 2026.
Hướng dẫn từng bước
- Ước doanh thu năm dương lịch. Gồm cửa hàng, online, sàn TMĐT, hoa hồng và các khoản gắn hoạt động hộ. Đây là bước quyết định bạn thuộc nhóm thông báo hay nhóm kê khai–nộp.
- Nhóm ≤ 1 tỷ: không nộp môn bài; không nộp GTGT–TNCN từ kinh doanh theo ngưỡng đã sửa; chuẩn bị thông báo doanh thu thực tế đúng mẫu/hạn; cân nhắc đăng ký hóa đơn điện tử nếu khách thường xuyên cần hóa đơn.
- Nhóm > 1 tỷ: đăng ký/duy trì hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối thuế (đối chiếu NĐ 68/141); chuẩn bị chữ ký số để ký tờ khai và hóa đơn. Xem: hóa đơn điện tử hộ kinh doanh.
- Xác định nhóm ngành để chọn tỷ lệ % GTGT và TNCN theo khung Luật GTGT 48/2024 và Luật TNCN 109/2025 (ví dụ hàng hóa thường 1% GTGT + 0,5% TNCN trên doanh thu tính thuế; dịch vụ/xây dựng không bao thầu NVL thường 5% GTGT + 2% TNCN…). Nếu không chắc nhóm ngành, đối chiếu văn bản hiện hành trước khi tự áp dụng.
- Chọn cách tính TNCN khi doanh thu trên 1 tỷ đến 03 tỷ: theo % trên doanh thu tính thuế (đơn giản hơn nếu chưa đủ hệ thống chi phí) hoặc theo thu nhập tính thuế × thuế suất (phù hợp khi có chi phí hợp lệ lớn). Doanh thu trên 03 tỷ: áp dụng phương pháp thu nhập theo quy định.
- Khai và nộp đúng kỳ (tháng hoặc quý theo hướng dẫn áp dụng cho hộ). Giữ sổ ghi chép, hóa đơn, chứng từ theo chế độ kế toán/ghi chép dành cho hộ.
- Khi vượt ngưỡng giữa năm: kê khai từ kỳ phát sinh vượt; đăng ký HĐĐT trong thời hạn quy định (thường 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ).
- Kiểm tra sắc thuế đặc thù và BHXH chủ hộ nếu có — BHXH không phải thuế nhưng có thể gắn ngưỡng doanh thu riêng.
Checklist nhanh
- Đã xác nhận không còn môn bài và không còn khoán năm 2026?
- Đã ước doanh thu năm so với mốc 1 tỷ?
- ≤ 1 tỷ: thông báo doanh thu; > 1 tỷ: HĐĐT + chữ ký số + kê khai GTGT–TNCN?
- Đã đối chiếu nhóm ngành và tỷ lệ % trước khi tính thử?
- Đã lưu chứng từ và lịch hạn nộp?
Sai lầm thường gặp
- Vẫn đóng môn bài “cho chắc” dù đã bãi bỏ từ 01/01/2026.
- Dùng bảng thuế khoán 2020–2022 để tự tính nghĩa vụ 2026.
- Nhầm ngưỡng 100 triệu hoặc 500 triệu (bản NĐ 68 chưa sửa) với ngưỡng 1 tỷ hiện hành.
- Quên cộng doanh thu online/sàn khi ước ngưỡng.
- Chỉ quan tâm thuế, quên hạ tầng chữ ký số và hóa đơn điện tử khi đã vượt 1 tỷ.
Câu hỏi thường gặp
Hộ dưới 1 tỷ còn phải nộp thuế gì không?
Theo khung NĐ 141/2026, không chịu GTGT và không phải nộp TNCN từ kinh doanh; vẫn thông báo doanh thu. Các sắc thuế đặc thù chỉ khi thuộc đối tượng chịu.
Thuế khoán còn chọn được không?
Không. Từ 01/01/2026 khoán đã chấm dứt (Nghị quyết 198/2025/QH15). Chỉ còn kê khai.
GTGT hộ tính thế nào?
Thường tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ % theo nhóm hoạt động (ví dụ phân phối hàng hóa 1%). Công thức và nhóm ngành đối chiếu Luật GTGT và nghị định hướng dẫn đang hiệu lực.
TNCN có bắt buộc theo thu nhập không?
Doanh thu trên 1 tỷ đến 03 tỷ được chọn giữa % doanh thu và phương pháp thu nhập (khi đủ điều kiện); trên 03 tỷ áp dụng phương pháp thu nhập theo quy định. Đối chiếu NĐ 68/141 và Thông tư hồ sơ.
Nộp thuế ở đâu?
Hộ thực hiện kê khai/nộp theo cổng dịch vụ thuế điện tử và hướng dẫn cơ quan thuế quản lý; xem thêm bài nộp thuế qua mạng trên site.
Tóm lại năm 2026: hộ kinh doanh không còn môn bài, không còn khoán; nghĩa vụ cốt lõi là GTGT và TNCN theo kê khai khi doanh thu trên 1 tỷ đồng. Chuẩn bị sớm sổ doanh thu, chữ ký số và hóa đơn điện tử giúp tránh bị động. Đọc đầy đủ bảng tỷ lệ và checklist: pillar thuế hộ 2026.
Cần chữ ký số, hóa đơn điện tử hoặc hỗ trợ kê khai thuế cho hộ?
So sánh bảng giá trên CKS.VN. Thuế hộ: thueaz.com và thuetncn.vn.
